Strona główna » Aktualności » JPK VAT-zmiany, do kiedy wysyłać plik i jakie kary grożą za spóźnienia?

Informacje ogólne

Do 25 listopada bieżącego roku podatnicy VAT są zobowiązani po raz pierwszy wysłać plik JPK_VAT zgodnie z nowymi zasadami. W zależności od rozliczania VAT w sposób miesięczny czy kwartalny, należy wybrać odpowiednią wersję pliku. Dodatkowo wypełnić go w jednej lub dwóch częściach.

Do 25 dnia kolejnych miesięcy przedsiębiorca jest zobowiązany do wysłania JPK_VAT z danymi za ostatni miesiąc. Od 1 października obowiązuje nowa wersja dokumentu elektronicznego JPK_V7, to oznacza, że do 25 listopada należy wysłać plik JPK na nowych zasadach.

Obowiązek przesyłania pliku dotyczy każdego podatnika VAT, bez względu na wielkość przedsiębiorstwa. Nie ma tutaj rozgraniczenia i zależności czy mamy do czynienia z przedsiębiorstwem mikro, małym, średnim czy dużym.

Co grozi za niewysłanie?

Niezłożenie JPK VAT traktowane jest jako wykroczenia albo przestępstwo skarbowe – zależy od wagi występku. Zgodnie z art. 80. § 1 kodeksu karnego skarbowego, za niezłożenie JPK_VAT możemy liczyć się z karą grzywny do 120 stawek dziennych.

Wysokość jednej stawki dziennej w 2020 r. to wartość od 86,67 do 34 668 zł, dlatego najwyższy wymiar kary to ponad 4 mln zł 😊. Oczywiście to maksymalny wymiar kary bardziej dla ciekawostki, gdyż w takim przypadku zarówno mamy do czynienia z maksymalną ilością stawek dziennych oraz z jej maksymalną wartością, w przypadku największych uchybień.

Od października zmiany

Realizacja wysyłki różni się w przypadkach kiedy podatnik VAT rozlicza się miesięcznie czy kwartalnie. Nowy JPK w przeciwieństwie do wcześniejszego rozwiązania, składa się z dwóch części:

-deklaracyjnej

-ewidencyjnej

Nową rzeczą są też dwie wersje pliku: JPK_V7M oraz JPK_V7K.

JPK_V7M i JPK_V7K.

Firmy, które rozliczają się raz na miesiąc powinny do 25 listopada wysłać dokument w wersji JPK_V7M. Ten plik zawsze powinien być wypełniony w dwóch częściach. Ewidencyjnej i deklaracyjnej.

W przypadku firm, które rozliczają się kwartalnie, wybierają plik JPK_V7K. W tej wersji co miesiąc wypełniamy jedynie cześć ewidencyjną. Część deklaracyjną wypełniamy raz na kwartał. Zatem do 25 listopada wypełniamy plik JPK_V7K z danymi za październik, wypełniony jedynie w części ewidencyjnej. Idąc dalej, w grudniu z danymi za listopad będzie podobnie.

Inaczej będzie to wyglądać w styczniu 2021 kiedy będziemy raportować miesiąc grudzień 2020 roku. Wtedy firmy rozliczające się kwartalnie muszą złożyć JPK_V7K, który ma być wypełniony w obu częściach.

-część ewidencyjna będzie zawierać dane za grudzień

-część deklaracyjna będzie zawierać dane za październik, listopad i grudzień.

Struktura nowego JPK

               Zatem inne obowiązki dla firm rozliczających VAT miesięcznie i kwartalnie wynikają z tego, że obecnie plik JPK_V7 zawiera w sobie dwa znane dotychczas dokumenty. Pliki JPK, które zawierały dane z ewidencji VAT (część ewidencyjna) oraz deklaracji VAT-7/VAT-7K (część deklaracyjna).

Reasumując

               Dane z ewidencji należało i należy raportować raz na miesiąc, deklaracje składa się raz na miesiąc lub raz na kwartał. To co się zmieniło to połączenie JPK i deklaracji oznacza, że nie trzeba już składać deklaracji VAT-7 lub VAT-7K wraz z załącznikami.

               Nie zapominajmy również, że nowy JPK_VAT to nie tylko połączenie dwóch znanych już dokumentów, ale również coś nowego co należy wykonać.

-w pliku należy oznaczyć specjalnymi kodami niektóre grupy towarów i usług (GTU)

-rodzaje transakcji

-dowody sprzedaży i zakupu

Na koniec jeszcze jedna rzecz, o której warto pamiętać. Jeśli 25 dzień danego miesiąca wypada w sobotę, niedzielę lub inny dzień ustawowo wolny od pracy, to termin na złożenie JPK_VAT zostaje przesunięty do kolejnego dnia roboczego.