Strona główna » Aktualności » Leasing w Polskim Ładzie. Dalej ma sens, ale…

O zmianach w dotyczących leasingu mówiło i pisało się ostatnio dość sporo. Także u nas pisaliśmy o czekających nas zmianach w kwestii leasingu po wejściu Polskiego Ładu (tutaj i tutaj).

Po przeczytaniu ostatnio publikowanych artykułów, analizując wypowiedzi doradców podatkowych, możemy dojść do wniosku, że wraz z Polskim Ładem – leasing się kończy. Wysokie koszty wykupu, podatek od wartości rynkowej, możliwość przeniesienia do majątku prywatnego po 6 latach, a nie jak dotąd po 6 miesiącach.

Jak to rzeczywiście będzie z tym leasingiem po zmianach? Czy dalej jest opłacalny czy już nie? Na co zwrócić uwagę?

Na te pytania postaramy się odpowiedzieć w poniższym artykule.

Co się właściwie zmieni?

Może właśnie na początek zajmijmy się tym co właściwie się zmienia. Leasing auta nadal będzie nawet po zmianach niezłym pomysłem. Pod jednym warunkiem, że z auta nie będziemy sprzedawać przez dłuższy czas.

Jak było, jak jest?

Do końca 2021 roku, kiedy chcieliśmy wykupić samochód z majątku firmowego do majątku prywatnego, wybieraliśmy leasing z niską ratą wykupu.

Raty leasingowe oraz wkład własny mogliśmy zaliczyć do naszych kosztów uzyskania przychodu. Odliczaliśmy je tym samym od podatku (PIT oraz VAT). Ostatnia rata (wykup), w przypadku niskiego wykupu, wynosiła często ok. 1 tys. zł i była właściwie nieodczuwalna w kwestii podatku.

Do końca roku 2021, mogliśmy jako przedsiębiorca, wykupić auto z leasingu, wprowadzić go do majątku prywatnego, a po 6 miesiącach sprzedać i nie płacąc podatku dochodowego (PIT).

Obecnie, od 1go stycznia 2022 roku, jest inaczej.

W przypadku, kiedy wykupimy samochód po zakończeniu leasingu, dalej będzie zaliczany do majątku firmowego. Co to oznacza dla nas, kiedy będziemy chcieli go sprzedać?

Sprzedaż będzie opodatkowana przez 5 lat obrachunkowych, czyli właściwie 6 lat kalendarzowych.

Zatem w praktyce 6 lat zamiast 6 miesięcy

Jakby tego było mało, z kwotą opodatkowania też się pozmieniało…

Załóżmy, że jednak zdecydowaliśmy się na przeniesienie auta do majątku prywatnego. Będziemy musieli zapłacić VAT, tak jak przed zmianami z jedną, ale sporą różnicą.

Podatek będzie naliczany nie od ceny wykupu (często była to niska kwota raty wykupu), ale od rynkowej wartości samochodu.

Skutkuje to finalnie tym, że przeniesienie pojazdu do majątku prywatnego lub jego sprzedaż, przed upływem 5 lat od daty wykupu z leasingu staje się nieopłacalny.

Ale to nie koniec. Teraz czas na wisienkę na torcie

Jeśli jednak zdecydujemy się na sprzedaż przed upływem 5 lat od wykupu z leasingu, zapłacimy nie tylko to o czym pisaliśmy powyżej.

Od 2022 roku, zadziała tak naprawdę kolejny ukryty podatek dochodowa – składka zdrowotna.

Składka zdrowotna od stycznialiczona jest przecież od dochodu (9 lub 4,9 procenta). Zatem jeżeli sprzedamy samochód, zapłacimy wyższą składkę zdrowotną, bo osiągniemy wyższy dochód.

Zobaczmy, jakie mamy rozwiązania dotyczące leasingu

Wariant I

Zdecydowanie najlepszym rozwiązaniem było wcześniejsze zakończenie leasingu i wykup jeszcze w roku 2021.

Oczywiście wiązało się to z posiadaniem dodatkowej kwoty by szybciej zakończyć  i spłacić leasing (dodatkowy koszt aneksu, nawet kilka tysięcy złotych). Drugim minusem było to, że do firm leasingowych wpływało tyle wniosków o wcześniejsze zakończenie umowy, że niektórzy leasingodawcy po prostu ograniczyli po prostu taką możliwość. Niektórzy przedsiębiorcy, pomimo złożenia takiego wniosku w grudniu, nie zdążyli po prostu zakończyć leasingu.

Wariant II

Dopiero co podpisaliśmy umowę leasingową. W tym przypadku wcześniejszy wykup to ciężki temat, bo zostało nam jeszcze dużo rat do spłacenia.

W tym przypadku musimy się pogodzić z faktem zmian przez rząd zasad w trakcie gry. W naszym kraju jak widać nie działa termin „prawo nie działa wstecz”, więc liczy się data wykupu auta, a nie podpisania umowy i zmiany dotyczyły np. nowo zawartych umów.

Takie rozwiązanie byłoby o wiele uczciwsze, gdyż powiedzmy sobie szczerze, niektórzy przedsiębiorcy padli ofiarą zmian zafundowanych przez rząd, wierząc w możliwość planowania wydatków swojej firmy w czasie.

Co pozostaje?

Sensownym rozwiązaniem jest dalsze spłacanie leasingu i korzystanie z samochodu przez długi czas.

Jest jednak pewne rozwiązanie…

Po wykupie auta do majątku prywatnego, bez żadnych komplikacji możemy obdarować nim kogoś z rodziny. Po przekazaniu osobę obdarowaną, będą obowiązywały zasady ogólne.

Po dokonaniu sprzedaży po 6 miesiącach po miesiącu otrzymania darowizny, sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu. Wydaje się to rozsądnym rozwiązaniem.

Musimy jeszcze pamiętać o jednym aspekcie. Wykup przedmiotu leasingu przed momentem kiedy 40 procent czasu jego amortyzacji jest dość niebezpieczne.

Stawka amortyzacji samochodów wynosi 20 procent rocznie, zatem bezpieczny okres, to minimum 2 lata.

Kiedy wykupimy auto wcześniej, musimy liczyć się ze zwrotem podatku, w przypadku kontroli skarbowej.

Wariant III

Leasing kończy się nam już niedługo, ale później planujemy zamknąć działalność.

Nie jest to tajemnicą, że spora liczba przedsiębiorców, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą, po zakończeniu umów leasingowych będzie kończyć karierę przedsiębiorcy. Powodem jest Polski Ład, który na wielu płaszczyznach obciąża JDG i w wielu płaszczyznach powoduje ich nieopłacalność.

Czyli zobaczmy co się stanie, kiedy wykupimy auto w 2022 roku do majątku prywatnego i zamkniemy działalność.

Niestety nic w tym przypadku pod kątem podatków nic się nie zmieni. Jeżeli sprzedaż samochodu nastąpi do końca roku 2027, zapłacimy za to podatek.

Wariant IV

Zamierzamy pomimo wszystko dalej prowadzić działalność gospodarczą i chcemy wziąć samochód w leasing na długo.

Pomimo, że Polski Ład w dużym stopniu zmniejsza atrakcyjność leasingu, to nie przekreśla jego sensu zupełnie.

Jeżeli liczymy się z tym, że będziemy przez długi czas użytkować auto, to leasing nadal jest korzystną formą finansowania.

Po spłacie rat i wykupie do majątku prywatnego lub na środki trwałe przedsiębiorstwa i używaniu go minimum pięć lat, będziemy zwolnieni z opodatkowania.

Reasumując, czy leasing po zmianach ma nadal sens?

Jeżeli nie mamy zamiaru wykupować przedmiotu leasingu zaraz po zakończeniu umowy, takie rozwiązanie nadal ma sens i jest korzystną formą finansowania.

Należy pamiętać, że teraz o wiele bardziej opłaca się ustalić wysoką wartość wykupu. Ponosimy w ten sposób niższe koszty (niższe raty leasingu, a po zmianach i tak jest brana wartość rynkowa, a nie wysokość raty wykupu).

Po zmianach, najbardziej opłacalnym wariantem jest: minimalna wpłata wstępna, niskie raty oraz wysoka rata wykupu.

Przede wszystkim pozostały wykup, np. po 2 latach i ewentualnie sprzedaż mogą niwelować podatek. Dodatkowo, przy autach kosztujących powyżej 150 tys. zł, może to dać możliwość większej wartości w kosztach. Raz jako raty leasingowe w proporcji do 150 tys., a drugi raz jako amortyzacja pozostałej już wartości wykupu.

Po zmianach, jakie za sobą niesie Polski Ład, warto też wziąć pod uwagę wynajem długoterminowy. Może on w wielu przypadkach być przede wszystkim wygodniejszym rozwiązaniem. Nie musimy przejmować się kosztami polisy czy kosztami związanymi z serwisowaniem. Wielu ekspertów już w tym momencie uważa, że wynajem stanie się w obecnej sytuacji o wiele bardziej popularnym rozwiązaniem.