Strona główna » Aktualności » PIT przedsiębiorcy za rok 2022. Najważniejsze zmiany

To, że ustawa Polski Ład w dużym stopniu wpłynęły na podatki przedsiębiorcy i sposób rozliczania, nie jest żadną rewelacją. Największe zamieszanie spowodowały zmiany w składce zdrowotnej, które okazały się finalnie dodatkowym podatkiem. Pojawiły się również nowe ulgi, z których przedsiębiorca może skorzystać.

Polski Ład vol. 1 przyniósł duże zmiany w opodatkowaniu dla przedsiębiorców. Od 1 stycznia tego roku, usunięto możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Dodatkowo składka nie była naliczana, jak do tej pory od stałej podstawy, tylko uzależnienie jej od naszych przychodów. Finalnie przedsiębiorcy dostali podatek (9 procent w przypadku skali i 4,9 procent w przypadku liniówki).

Najważniejsze zmiany w PIT dla przedsiębiorcy

W wersji udoskonalonej Polski Ład, który wszedł w lipcu 2022 roku wprowadził zmianę dotyczącą składki zdrowotnej. Można ją było ponownie odliczyć. Mylne jednak byłoby stwierdzenie, że działa to tak samo, jak przed zmianami w 2021 roku.

Oto główne różnice w stosunku do roku 2021:

– Odliczenie składki zdrowotnej jest możliwe od dochodu, a nie jak to było wcześniej od podatku. Finalnie realne obniżenie podatku jest mniejsze.

–  W przypadku, kiedy jesteśmy na skali podatkowej, w ogóle nie możemy skorzystać z tej opcji.

– Odliczenie dotyczy całej zapłaconej składki, a nie jak było to wcześniej, tylko 7,75 procenta kwoty, od której obliczana jest składka.

– Odliczenie dotyczy jedynie przedsiębiorców rozliczających się na podatkiem liniowym (dodatkowo maksymalna wartość odliczanych składek może wynieść 8700 zł rocznie). W przypadku ryczałtu 50 procent zapłaconych składek, rozliczający się na zasadach karty podatkowej (19 procent zapłaconej składki).

– Kiedy jesteśmy na ryczałcie możemy odliczyć składkę od dochodów z działalności gospodarczej, a kiedy jesteśmy na liniówce od dochodów z działalności lub działów specjalnych produkcji rolnej.

– Odliczyć możemy składkę zapłaconą przez cały rok. Także za okres, kiedy odliczenie nie było możliwe. Kiedy składka zdrowotna została zaliczona do kosztów uzyskania przychodu, nie możemy jej ponownie zaliczyć w PIT, jako ulgi podatkowej.

Ulgi w PIT dla przedsiębiorców

W ramach zmian w podatkach, przedsiębiorcy otrzymali możliwość korzystania w nowych ulg podatkowych. Więcej o samych ulgach możecie przeczytać w naszym innym artykule, który znajdziecie tutaj. Poniżej przedstawiamy ogólną listę ulg, z jakich mogą skorzystać przedsiębiorcy w PIT za rok 2022. Szczegóły, kto może skorzystać i na jakich warunkach, możecie dowiedzieć się z wcześniejszego artykułu.

– ulga na renowację, modernizację i nabycie nieruchomości zabytkowych oraz na inwestycje w fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej lub spółdzielni mieszkaniowej utworzonej dla zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru zabytków

– ulga na inwestycję w spółki alternatywne,

– ulga z tytułu opłacania składek na rzecz związków zawodowych,

– ulga marketingowa – z tytułu wydatków poniesionych w celu zwiększenia  przychodów ze sprzedaży produktów,

– ulga na kosztach produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek nowego produktu,

– ulga na działalność sportową, kulturalną w rozumieniu ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej lub wspierającej szkolnictwo wyższe i naukę,

– ulga na nabycie terminala płatniczego oraz wydatki związane z obsługą transakcji płatniczych przy jego użyciu,

– ulga na robotyzację przedsiębiorstwa.

Zmiany w skali podatkowej

W przypadku przedsiębiorców będących na skali podatkowej, również spotkamy zmiany.

W tym przypadku możemy za cały rok 2022 zastosować stawkę 12 procent, ale tylko jeżeli nasz dochód nie przekroczył 120 tys. zł.

W przypadku nadpłacenia zaliczek za okres, kiedy składka wynosiła 17 proc. będziemy mieć prawo do ich zwrotu przy okazji rocznego rozliczenia.

Zmiany opodatkowania w ciągu roku

Wprowadzone zmiany umożliwiły też rezygnację z opodatkowania liniowego lub z ryczałtu. W takim przypadku podatek za cały rok ustalić należy zgodnie z regułą skali podatkowej.

Wprowadzone zmiany dały możliwość rezygnacji z linówki i ryczałtu pod warunkiem wyboru skali podatkowej za okres całego roku.

Dodatkowo przedsiębiorcy będący na ryczałcie, otrzymały dodatkowo możliwość opłacania należności według skali jedynie za drugą część roku.

Wymagało to jednak złożenia dodatkowego oświadczenia do 22 sierpnia 2022 r.

Przedsiębiorcy otrzymali również możliwość korzystania ze zwolnień:

-w przypadku nieukończenia 26. roku życia,

-w przypadku zmiany rezydencji podatkowej na polską,

-jako pracujący (prowadzący działalność gospodarczą) seniorzy w wieku emerytalnym, którzy nie pobierają przysługujących im świadczeń z organów ZUS.

Łączna wartość zwolnienia nie może przekroczyć rocznie 85 528 zł przychodu.