Strona główna » Aktualności » Polski Ład dla Przedsiębiorców. Co się zmieni? Jaki rodzaj podatku wybrać, by stracić najmniej

Co dokładnie wprowadzenie Polskiego Ładu będzie oznaczać dla Przedsiębiorców?

Wszystko wskazuje na to, że duża część przedsiębiorców odczuje wzrost obciążeń. W poniższym artykule sprawdzimy jak nowe rozwiązania podatkowe wpłyną na sytuację przedsiębiorców z dochodami na różnym poziomie. Postaramy się doradzić, jaki sposób opodatkowania będzie korzystny i jaki wybrać. Weźmiemy pod uwagę dochody firmy od 5 do 20 tys. złotych miesięcznie.

Sprawdzimy jak i w jakim stopniu wpłynie to na nasze dochody i na nasze obciążenia finansowe.

Rodzaj opodatkowania i rodzaj naliczania składki, a różnice obciążeń

Mając na względzie różnice wynikające z tego faktu, przedsiębiorcy powinni zastanowić się czy zmiana rodzaju opodatkowania nie będzie dobrym posunięciem by zmniejszyć wzrost odprowadzanych podatków.

Ale założenia są tak dobre…

Według zapowiedziom rządu i założeniom samego programu Polski Ład jest to, że aż 18 mln z nas odczuje poprawę i zaoszczędzi.

Zmiany będą miały pozytywny wpływ dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych (stawki 17 i 32 procent), które osiągają minimalne wynagrodzenie. Według ostatnich informacji, najniższe wynagrodzenie w roku 2022 wyniesie 3010 zł miesięcznie.

Te osoby właściwie nie zapłacą podatku, gdyż korzystając z takiego sposobu rozliczania się z fiskusem skorzystają z podwyższonej kwoty wolnej od podatku, która została podniesiona do 30 tys. złotych.

Lepiej na takim rozwiązaniu wyjdą również osoby zatrudnione na umowę o pracę, których wynagrodzenie nie przekroczy 120 tys. zł rocznie. Tutaj zysk wynika ze zwiększenia progu podatkowego z obecnych 85 800 zł na 120 000 zł.

Jak to natomiast wygląda w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą?

Tutaj obciążenia będą tym wyższe, im wyższe będą mieć dochody. Dodatkowo ta grupa nie skorzysta z ulgi dla klasy średniej. Chodzi o ulgę, która ma rekompensować płacenie 9-procentowej składki zdrowotnej osobom lepiej uposażonym – zarabiającym od 68 412 do 133 692 zł brutto rocznie.

A jak to wygląda po przeliczeniu?

W dalszej części artykułu porównaliśmy ze sobą uzyskany dochód netto w zależności od sposobu rozliczania się z fiskusem. W porównaniu wzięliśmy pod uwagę, zasady ogólne (z progami podatkowymi), podatek liniowy oraz ryczałt. Dość popularną ostatnio kartę podatkową pominęliśmy, gdyż od przyszłego roku nie możemy jej wybrać jako nowego sposobu rozliczania, a tych którzy z niej korzystają na pewno znacznie ubędzie. Więcej o kwestii karty podatkowej, pisaliśmy wcześniej tutaj.

Dochód ok. 5 tys. miesięcznie

Zasady ogólne:

W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą które mają dochód miesięczny na poziomie 5 tys. zł (60 tys. rocznie) zmiany powodują wyższe obciążenia niż ma to miejsce teraz.

W takim przypadku, kiedy rozliczamy się według skali, to w tym roku nasz dochód netto wyniesie 38 983 zł. Po zmianach, będzie to 38 844 zł. Zmiana niewielka bo tylko 139 zł mniej.

Podatek liniowy:

W przypadku podatku liniowego, wygląda już to gorzej.  Dochód netto w tym przypadku i takim dochodzie, to spadek dochodu o 3 819 zł w ciągu roku (37 516 zł w 2021 roku do 33 696 zł w roku 2022)

Ryczałt:

Przy ryczałcie (zakładając stawkę 15 procent) stracimy aż 4 382 zł rocznie. Dochód w 2021 roku z 39 400 zł spadnie do 35 017 zł w roku 2022.

Wnioski:

W tym przypadku możemy za najbardziej opłacalne przyjąć rozwiązanie rozliczania się według skali. Wyliczenia zakładają, że oprócz składek ZUS, nie ponosimy innych wydatków, które możemy odliczyć. Obliczenia te uwzględniają zwiększenie składki na ZUS w przyszłym roku (więcej o składce ZUS w 2022 roku, tutaj).

Dochód ok. 8 tys. miesięcznie

Zasady ogólne:

Przy dochodzie rzędu 96 000 rocznie, także najkorzystniejszym rozwiązaniem jest właśnie skorzystanie z rozliczania się na zasadach ogólnych. Dochód w 2022 roku 65 484 zł

Podatek liniowy:

W przypadku rozliczania się na tych zasadach i dochodzie 8 tys. miesięcznie, strata jest największa. Nasz dochód będzie mniejszy o 3 387 zł niż przy skali i wyniesie 62 097 zł.

Ryczałt:

W przypadku ryczałtu i dochodu 8 tys. miesięcznie, mamy sytuację lepszą niż przy liniowce, ale gorszą niż przy skali. Nasz dochód netto w 2022, to 63 122 zł.

Wnioski:

Kiedy nasz dochód wyniesie 8 tys. zł miesięcznie, najbardziej opłacalna pozostaje skala, drugie miejsce ryczałt, a największe straty poniesie przedsiębiorca na podatku liniowym.

Dochód ok. 10 tys. miesięcznie

Zasady ogólne:

Dochód w tym przypadku, zakładając wejście w życie Polskiego Ładu to: 83 244 zł

Ryczałt:

Przy założeniu, tak jak wcześniej ryczałtu 15 %, dochód roczny netto, to: 83 523 zł

Podatek liniowy:

Kiedy nasz dochód to 10 tys. miesięcznie, liniówka ponownie wychodzi najmniej korzystnie – 80 362 zł.

Wnioski:

Kiedy nasze dochody to ok. 120 000 zł rocznie, warto pomyśleć o ryczałcie. Praktycznie taki sam dochód daje nam rozliczanie się na skali.

Dochód ok. 15 tys. miesięcznie

Zasady ogólne:

Nasz roczny dochód wyniesie: 120 804 zł

Ryczałt:

Ryczałt 15% pozwala nam na osiągnięcie dochodu 134 522 zł

Podatek liniowy:

Przy dochodach rocznych na poziomie 180 000 zł, dochód netto na podatku liniowym, to: 126 022 zł

Wnioski:

Przy dochodach na poziomie 15 tys. miesięcznie, sytuacja się zmienia dość znacznie. Opłacalne do tej pory rozliczanie na zasadach ogólnych staje się najmniej opłacalne, przez przekroczenie progu. Podatek liniowy, jest rozwiązaniem umiarkowanym, ale zapewnia o ok. 6 tys. zł dochodu więcej. Definitywnie najlepszym rozwiązaniem jest ryczałt (blisko o 14 tys. zł większy dochód niż przy skali). Pamiętajmy jednak, że przy założeniu, że nie posiadamy wysokich kosztów prowadzenia działalności, gdyż takie rozwiązanie uniemożliwia ich odliczenie.  

Dochód ok. 20 tys. miesięcznie

Zasady ogólne:

Przy dochodach rocznych na poziomie 240 000 zł, takie rozwiązanie ponownie daje najniższy dochód, który przy obecnych założeniach wyniesie 156 204 zł.

Ryczałt:

Ponownie najlepsze rozwiązanie. 185 523 zł netto dochodu.

Podatek liniowy:

Drugie miejsce, po ryczałcie (przy założeniu niskich kosztów działalności). Dochód roczny netto: 171 682 zł netto.

Wnioski:

Podane kwoty właściwie nie wymagają komentarza. Pamiętajmy jednak, że dużo zależy od naszej indywidualnej sytuacji. Część z nas rozlicza się z małżonkiem, mają do wykorzystania ulgę na wychowywane dziecko. Takie możliwości daje nam rozliczanie się na zasadach ogólnych zgodnie z progami.

Ryczałt lepszy od „liniówki”?

Najwidoczniej tego zdania jest minister finansów, gdyż twierdzi że to świetna alternatywa dla podatku liniowego. Na pewno jak mogliśmy zauważyć na przedstawionych wyżej symulacjach dochodu rocznego, że ryczałt staje się bardziej opłacalny, kiedy nasz dochód przekracza ok. 10 tys. zł miesięcznie. Pod jednym warunkiem – nasza firma ma niskie koszty.

Jest duża szansa, że gdy wejdzie w życie Polski Ład, ryczałt bardzo zyska wśród osób prowadzących działalność.

Dodatkowym atutem ryczałtu jest obniżenie stawki ryczałtu dla lekarzy (z 17 proc na 14) i dla informatyków (z 15 proc na 12).

Ryczałt jest prosty i przejrzysty

Tak twierdzi Ministerstwo Finansów, ale czy na pewno? Nie do końca. Część przedsiębiorców ma problem z ustaleniem wysokości właściwej stawki dla ich działalności. Interpretacja podatkowa też nie jest najprostsza do uzyskania.

Jeżeli w naszym przypadku, wynik analizy daje prostą odpowiedź: ryczałt- to, co zrobić?

Zaczynamy przede wszystkim od sprawdzenia czy nasza działalność może skorzystać z ryczałtu. W niektórych przypadkach działalności, mogą wystąpić problemy z odpowiednim przyporządkowaniem danej działalności do grupowania PKWiU i dobraniem właściwej stawki.

To może w finale oznaczać problemy z Urzędem Skarbowym. Jeżeli nie przekonamy fiskusa do swojej racji, opcje są dwie:

-dopłata podatku do wyższej stawki

lub gorszy wariant

-dopłata podatku, do wariantu rozliczenia się na zasadach ogólnych

Co z popularnym podatkiem liniowym?

Takie rozwiązanie nadal może zostać dobrym wyborem, kiedy posiadamy wysokie przychody (pow. 10 tys. miesięcznie), ale również wtedy, kiedy mamy wysokie koszty prowadzenia działalności. Przewidujemy, że po wejściu w życie Polskiego Ładu, zainteresowania podatkiem liniowym spadnie.

Polski Ład to także zmiana w składce zdrowotnej

Więcej o temacie samej składki zdrowotnej pisaliśmy już wcześniej tutaj i tutaj. Tak po krótce, podstawową zmianą będzie uzależnienie jej od dochodu i dodatkowo brak możliwości odliczenia od podatku dochodowego.

Jej wysokość będzie uzależniona od sposobu naszego rozliczania się z fiskusem.

Zasady ogólne:

W tym przypadku składka wyniesie 9 procent od dochodu.

Podatek liniowy:

Przy podatku liniowym, składka wyniesie 4,9 procenta od dochodu

Ryczałt:

Przy ryczałcie, składka będzie zależeć od naszych przychodów:

do 60 tys. rocznie – 9 procent od 60 procent przeciętnego wynagrodzenia

od 60 tys. do 300 tys. rocznie – 9 procent od 100 procent przeciętnego wynagrodzenia

powyżej 300 tys. rocznie – 9 procent od 180 procent wynagrodzenia przeciętnego.

Podsumowanie:

Czego zatem możemy się spodziewać? Na pewno wielu przedsiębiorców zmieni sposób swojego rozliczania z fiskusem. Na pewno przedsiębiorców czeka większa ilość korekt deklaracji podatkowych. Prawdopodobny jest również wzrost ilości dopłat do podatku na koniec roku.

Na pewno więcej pracy będą mieli księgowi i doradcy podatkowi. System podatkowy w znaczny sposób ulegnie skomplikowaniu i większemu złożeniu. Dodatkowo większość zmian jest wprowadzana szybko, a wiele poprawek dokonywanych jest w ostatniej chwili. Czym to może skutkować? Myślę, że większość z nas doskonale zdaje sobie z tego sprawę.

Problemy z interpretacją przepisów w urzędach, niepoprawnie naliczone podatki, odwołania, sprostowania, czynne żale itp., itd. Czyli dzień powszedni polskiego przedsiębiorcy, ale w wersji specjalnej…