Strona główna » Aktualności » W Polskim Ładzie podatnicy „na ryczałcie” znaleźli się z szczególnej sytuacji. Dodatkowo mogą się zdziwić na koniec roku

Jak już wiemy, dzięki nowej ustawie, sprzedaż majątku firmowego może zwiększyć podstawę naszych podatków, ale również wysokość składki zdrowotnej. Dzięki zakupowi majątku firmy np. sprzętów, wprost przeciwnie, pozwala je obniżyć.

Podatnicy korzystający z ryczałtu są nieco w innej sytuacji. Na zakupie nie zyskają nic, ale stracą na sprzedaży. Mało tego, mogą sporo stracić, ale o tym w dalszej częsci artykułu.

Zakupy do firmy – sposób na obniżenie podatku i składki

Zakupy do majątku firmy możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Zakup taki zmniejsza naszą podstawę opodatkowania oraz wysokość składki zdrowotnej.

Zasadę tę możemy jednak zastosować jedynie w przypadku rozliczania się skalą podatkową lub będąc na podatku liniowym.

W przypadku zakupu

Skala:

Jeśli jako przedsiębiorca zakupimy coś do majątku firmy, a nasze dochody mieszczą się  w pierwszym progu podatkowym, to nasz zysk to 26 % wartości zakupu.

Czyli gdy przykładowo zakupimy jakiś składnik za 10 tys. zł, to nasza oszczędność to 2600 zł.

Liniówka:

W przypadku podatku liniowego, nasz zakup za 10 tys. zł, nasz zysk wyniesie 2390 zł

Sytuacja przy sprzedaży

W przypadku, kiedy sprzedajemy środek trwały z  majątku firmowego, sytuacja jest odwrotna.

Takie działanie zwiększa podstawę opodatkowania oraz wysokość składki zdrowotnej.

W przypadku skali podatkowej i podatku liniowego nie powinno to znacząco wpłynąć na nasz budżet, dlaczego?

Dlatego, że jest zachowana równowaga. W przypadku zakupu, mamy do czynienia ze zmniejszeniem podstawy podatkowej. Przy sprzedaży podstawa opodatkowania się zwiększa.  

Co się dzieje przy sprzedaży?

Składniki majątku w większości przypadków są sprzedawane za kwotę niższą niż cena zakupu. Można więc powiedzieć, że na składkach i podatkach przedsiębiorca wychodzi na plus. Wyższa kwota jest wrzucona w koszty, a po latach przychód ze sprzedaży tego środka jest w stosunku do niej niższy.  

Niestety, ale też może się okazać, że podatnicy, którzy nabyli składniki majątku w latach poprzednich, na sprzedaży po 1 stycznia 2022 r. stracą. Podniosą sobie bowiem podstawę składki zdrowotnej, czego wcześniej nie było. W tej sytuacji korzyść ze sprzedaży może być mniejsza.

Jeśli przedsiębiorca nabył składnik majątkowy w 2021 roku i sprzeda go w 2022, to suma danin publiczno-prawnych, które będzie musiał odprowadzić, będzie wyższa niż kwota, którą odpisał przy zakupie. Poza odprowadzeniem należnego podatku czeka go jeszcze opłata 9-proc. składki zdrowotnej (4,9 proc. w przypadku podatników rozliczających się liniowo), co zmniejszy zysk ze sprzedaży. W takiej sytuacji podatnik straci.

A jak to wygląda w przypadku ryczałtu?

Inaczej to wygląda w przypadku kiedy jesteśmy na ryczałcie. W takim przypadku nie możemy zaliczyć zakupów firmowych do kosztów uzyskania przychodu.

Nie możemy zatem odliczyć od podatku środków trwałych. Podstawę określa w tym przypadku przychód pomniejszony jedynie o składki na ubezpieczenie społeczne.

Żeby było ciekawiej sprzedaż składników majątku będzie nam podwyższać przychód, a przychód służy do wyliczenia podstawy składki zdrowotnej.

Reasumując. Nie zyskamy na zakupie, a stracimy na sprzedaży.

Składka zdrowotna dla ryczałtowców jest progresywna, wynika z trzystopniowej skali wyliczanej od przychodu:

W przedziałach do 60 tys. zł, 60-300 tys. zł i powyżej 300 tys. zł.

Przykład:

Nasz przychód mieści w granicach 270-280 tys. zł, zakupiliśmy przed laty samochód za 300 tys. zł i po 1 stycznia 2022 r. sprzedajemy go za ok. 50-60 tys. zł.

Przekroczymy wtedy próg 300 tys. zł przychodu i w efekcie będziemy musieli zapłacić wyższą składkę zdrowotną za każdy miesiąc roku kalendarzowego (12 x 916 zł).

Nasze obciążenia publiczno-prawne zwiększą się o 500 zł za każdy miesiąc, a więc o 6000 zł rocznie.

Ryczałtowcy mieszczący się w niższych progach składkowych również mogą wpaść w wyższe widełki.

Sprzedaż majątku firmy na ryczałcie jest więc obarczona nie tylko podatkiem, ale też ryzykiem wejścia na wyższy próg opłacania składki zdrowotnej.  Sprzedaż staje się nieopłacalna, a jej skutki mogą być odczuwalne przez cały rok.

Trzeba zatem uważać, aby niepotrzebnie nie podnieść sobie przychodu i dokładnie przemyśleć zarówno wprowadzenie majątku do firmy, jak i jego sprzedaż bo może nas to sporo kosztować.