Ulgi dla przedsiębiorcy, z których możemy  skorzystać w PIT za 2022 rok.

Sprawdź z jakich ulg możesz skorzystać, rozliczając bieżący rok.

Jak na razie przedsiębiorcy mogą pomniejszyć swój podatek dochodowy poprzez wykorzystanie ulg. W ramach ulgi podatkowej, możemy odliczyć pewną kwotę od podatku wyliczonego w naszej deklaracji podatkowej.

Aby z tego skorzystać, potrzebujemy odpowiednich dokumentów, które będą dowodem, że taka ulga nam przysługuje. Poniżej przedstawimy ulgi, z jakich może skorzystać przedsiębiorca w podatku dochodowym za rok 2022.

Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców – zasady

Tak, jak wspomniałem wcześniej, by skorzystać z ulgi w podatku PIT musimy posiadać odpowiednie dokumenty, które to potwierdzają.

Na podstawie ulgi, nasz dochód może obniżyć kwotą odliczenia przypisaną do konkretnej ulgi. Tym samym obniża się również podatek dochodowy PIT do zapłaty. W przypadku kiedy chcemy skorzystać z ulgi podatkowej dla przedsiębiorców powinniśmy w pierwszej kolejności zapoznać się ze szczegółowymi warunkami danego odliczenia, a także sprawdzić, w jaki sposób dokładnie odliczyć od podatku przysługującą ulgę.

Ulgi podział

Ulgi dzielą się na te, które można odliczyć od podatku, oraz te, które możemy odliczyć od podstawy opodatkowania. Dodatkowo występują jeszcze ulgi o innej strukturze, ale rzadziej.

W niejasnych przypadkach, zawsze bezpieczniej skorzystać z pomocy doradcy finansowego

Zatem jak skorzystać z ulgi w podatku dochodowym?

Na początek najlepiej zapoznać się ze wszystkimi ulgami podatkowymi i zapoznać się z zasadami ich zastosowania.

Warto pamiętać o:

– na jakich deklaracjach można uwzględnić ulgę,

– jakie dokumenty są wymagane,

– w jakim terminie można skorzystać z ulgi.

Co ważne?

Pewne ulgi są przeznaczone tylko dla pewnych form opodatkowania. Zatem jeżeli rozliczamy się na zasadach ogólnych, do wyboru mamy najwięcej ulg. Podatek liniowy ma już znacznie mniejszy wybór. Najmniejszy wybór posiadają przedsiębiorcy korzystający z ryczałtu.

W roku bieżącym, ulg dla przedsiębiorców jest dość sporo. Można zaryzykować stwierdzenie, że niemal każdy znajdzie dla siebie przynajmniej jedną ulgę.

Ulgi dla przedsiębiorców w 2022 roku – lista

Poniżej lista, z jakich ulg możemy skorzystać. Lista zawiera najpopularniejsze ulgi podatkowe dla przedsiębiorców.

1. Dla samotnego rodzica
2. Prorodzinna na dziecko
3. Termomodernizacyjna
4. IKZE
5. Badanie i rozwój
6. Składki ZUS
7. Rehabilitacyjna
8. Na internet
9. Na innowacje IP Box
10.  E-toll
11.  Za nabycie terminali płatniczych
12.  Wydatki na sponsoring
13.  Za darowizny

1. Ulga dla samotnego rodzica

Forma opodatkowania: zasady ogólne

Ulga przysługuje rodzicom/opiekunom prawnym dziecka. Warunkiem koniecznym jest posiadanie aktu urodzenia i prawo opieki nad dzieckiem.

Dotyczy samotnie wychowywanych:

– dzieci poniżej 18 roku życia,

– dzieci pełnoletnich, które otrzymywały w danym roku zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,

– dzieci pełnoletnich do ukończenia 25. roku życia, uczących się w szkołach, jeżeli w roku podatkowym dzieci nie uzyskały dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym lub ryczałtem, albo innych dochodów (z wyjątkiem renty rodzinnej) w wysokości nie przekraczającej 12-krotności wartości renty socjalnej (w 2022 roku jest to kwota 16.061,28 zł).

Ulga nie przysługuje, kiedy:

– wychowujemy dziecko wspólnie z drugim rodzicem albo opiekunem

– składamy wniosek o wspólne rozliczenie małżonków

-podlegamy opodatkowaniu podatkiem liniowym lub kartą podatkową.

Kwota do odliczenia:

W przypadku tej ulgi, wysokość podatku obliczana jest od połowy dochodów osoby, która samotnie wychowuje dziecko. Reasumując dochód do opodatkowania dzieli się na dwa.  

2. Ulga prorodzinna na dziecko

Dla kogo?

Forma opodatkowania: zasady ogólne

Kiedy posiadamy dzieci, możemy skorzystać z ulgi prorodzinnej. W tym przypadku, dokonujemy rozliczenia na PIT-36 i PIT-37.

Wymagane dokumenty to podobnie, jak w poprzednim przykładzie: akt urodzenia i prawo opieki nad dzieckiem.

Kwota do odliczenia:

Ulga ta jest odliczana od podatku dochodowego. W przypadku posiadania jednego dziecka, kwota miesięcznego odliczenia wynosi 92,67 zł.

Warunki konieczne:

– jesteśmy w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy i nasze wspólne dochody nie przekroczyły w całym roku podatkowym 112 tys. zł

– samotnie wychowujemy dziecko, a dochody nie przekroczyły 112 tys. zł

– nie pozostajemy w związku małżeńskim nawet przez część roku i nasze dochody nie przekroczyły w roku podatkowym 56 tys. zł

WAŻNE: do limitu dochodów wliczają się dochody uzyskane w roku podatkowym opodatkowane według skali podatkowej, podatkiem liniowym oraz dochody ze zbycia akcji, udziałów w spółkach i pochodnych papierów wartościowych oraz praw z nich wynikających.

3. Ulga termomodernizacyjna

Dla kogo?

Forma opodatkowania: zasady ogólne, liniówka, ryczałt.

Z tej ulgi możemy skorzystać w przypadku, kiedy jesteśmy właścicielami lub współwłaścicielami jednorodzinnego budynku mieszkalnego. W tym przypadku możemy odliczyć wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi w celu modernizacji termicznej budynku.

Warunki konieczne:

Zakończenie modernizacji w czasie trzech lat od końca roku, w którym ponieśliśmy pierwsze wydatki na remont.

Kwota do odliczenia:

Ulga ta jest odliczana od podstawy obliczenia podatku.

Możemy odliczyć wydatki na termomodernizację w łącznej maksymalnej kwocie 53 tys. zł na wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne w budynkach mieszkalnych, których jesteśmy właścicielem lub współwłaścicielem.

Wysokość wydatków ustalamy na podstawie faktur VAT wystawionych przez dostawcę materiałów, urządzeń i usług. Kwotę wydatku na termomodernizację budynku stanowi kwota brutto.

4. IKZE, konto emerytalne

Forma opodatkowania: zasady ogólne, liniówka, ryczałt

Przysługuje, kiedy posiadamy indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego. IKZE, to dodatkowy sposób oszczędzania na emeryturę.

W tym przypadku możemy odliczyć opłaty na nasze konto. Wynosi ona 1,8 krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia.

Dokumentem wymaganym jest potwierdzenie zapłaconych składek.

Dla kogo?

Ulga przysługuje podatnikom, którzy rozliczają się samodzielnie, jak i wspólnie z małżonkiem lub jako rodzic samotnie wychowujący dziecko.

Kwota do odliczenia:

Ulga ta jest odliczana od podstawy odliczenia podatku. W tym przypadku odliczamy dokonane wpłaty. W roku 2022 dla przedsiębiorców, kwota ta wynosi 10 659,60 zł.

5. Ulga na badania i rozwój

Forma opodatkowania: zasady ogólne, liniówka

Ulga ta przysługuje, jeżeli w tym roku przy prowadzeniu naszej działalności ponieśliśmy wydatki związane z badaniami i rozwojem. Polega ona na odliczeniu od podstawy opodatkowania części poniesionych kosztów.

Odliczenie dokonujemy przez PIT-36 lub PIT-36L. Dokumentem wymaganym jest ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód poniesienia tych kosztów.

Kwota do odliczenia:

Ulga na działalność badawczo-rozwojową jest odliczana od podstawy obliczenia podatku. Jest to dodatkowe pomniejszenie podstawy opodatkowania z tego samego tytułu, , z którego dany koszt został już zaliczony do kosztów uzyskania przychodów.

6. Składki (zdrowotne i społeczne)

Forma opodatkowania: zasady ogólne, liniówka, ryczałt

Od podatku dochodowego możemy obliczyć opłacone składki ZUS. Kwoty odliczenia to zapłacone lub pobrane składki. Wymaganym dokumentem, to nasze RMUA lub dokument potwierdzający wartość odprowadzonych składek.

Od dochodu możemy odliczyć od dochodu jedynie faktyczne kwoty zapłacone w danym roku.

Możemy również odliczyć od podatku dochodowego składki na własne ubezpieczenie zdrowotne. Warunkiem koniecznym jest ich wcześniejsze opłacenie.

7. Ulga rehabilitacyjna

Forma opodatkowania: zasady ogólne, ryczałt.

Kiedy rozliczamy się podatkiem liniowym, ta ulga nie jest dla nas. Chyba, że mamy inne dochody z innego źródła, chociażby z tytułu umowy o pracę i składamy PIT-37.

Możemy odliczyć wydatki na:

-rehabilitację

– wydatki, które mają na celu ułatwienie naszego życia w przypadku kiedy jesteśmy osobą niepełnosprawną lub kiedy się taką osobą opiekujemy.

– posiadamy orzeczenie o niepełnosprawności

– decyzję o przyznaniu renty

– orzeczenie o niepełnosprawności osoby, którą się opiekujemy do lat 16

Ulga przysługuje, kiedy osoba niepełnosprawna, nad którą sprawujemy opiekę to nasz:

– współmałżonek

– dziecko, w tym adoptowane

– pasierbowie

– rodzice

– teściowie

– rodzeństwo

– synowe i zięciowie

Warunkiem dodatkowym skorzystania z ulgi, jest fakt aby nasz podopieczny nie osiągnął dochodów, które przekraczają wysokość dwunastu rent socjalnych, która obowiązuje w grudniu roku podatkowego.

Kwota do odliczenia:

Ulga jest odliczana od podstawy obliczenia podatku. Wydatki, jakie możemy odliczyć w PIT podlegają limitom oraz nie (odlicza się całość wydatków). Są również wyjątki. Używanie samochodu, do 2280 zł, wydatek na przewodników lub psa przewodnika dla osób niewidomych, również do 2280 zł.

Ważne: Wydatki możemy odliczyć pod warunkiem, że zakupy nie zostały sfinansowane ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, zakładowego funduszu aktywności, PFRON lub ze środków NFZ, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych albo nie zostały zwrócone w jakiejkolwiek formie.

8. Ulga na Internet

Forma opodatkowania: zasady ogólne, ryczałt.

Ulga na Internet zmniejszy nasz podatek dochodowy o wydatki poniesione na zapewnienie nam dostępu do Internetu. Może to być wydatek w ramach abonamentu telefonicznego. Z tej ulgi możemy skorzystać przez dwa następujące po sobie latach.

Musimy posiadać dokumenty, które potwierdzają poniesienie kosztów na dostęp do internetu, np. rachunki lub faktury.

Kwota do odliczenia:

Ulga dotycząca internetu odliczana jest od podstawy obliczenia podatku.

Maksymalna kwota, jaką możemy odliczyć to 760 zł. Oczywiście nie możemy odliczyć więcej niż wykazują na to rachunki.

9. Ulga na innowacje

Forma opodatkowania: zasady ogólne, liniówka

Przy tej uldze możemy odliczyć wydatki na nowoczesne technologie. Co konkretnie możemy odliczyć w tym przypadku?

Mimo że ta ulga jest dość prostym instrumentem, przedsiębiorcy wciąż rzadko korzystają z tej preferencji podatkowej. Tymczasem każdy, kto pracuje nad nowymi rozwiązaniami (np. opracowuje nowy wzór lub oprogramowanie, tworzy ulepszoną recepturę produktu, usprawnia dotychczasowe procesy), prowadzi działalność badawczo rozwojową. Nie ma znaczenia, czy jest to przedsiębiorstwo zatrudniające setki pracowników, czy też mały start-up. Ulga podatkowa na innowacje przysługuje podmiotowi bez względu na jego wielkość.

Kwota do odliczenia:

Ulga na innowacje jest odliczana od podstawy obliczenia kwoty podatku.

W przypadku, kiedy wybierzemy opodatkowanie kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, możemy skorzystać z 5% stawki podatkowej w zeznaniu za rok podatkowy, w którym osiągnęliśmy dochody lub stratę z prawa własności intelektualnej.

10. Ulga e-TOLL

Forma opodatkowania: zasady ogólne, liniówka, ryczałt

Tutaj za dużo nie trzeba chyba wyjaśniać, tutaj mamy do czynienia z odpisaniem wydatków związanych z elektronicznym poborem opłat.

W tym przypadku, do wydatków możemy zaliczyć:

– zakup systemu lokalizacyjnego lub urządzenia pokładowego

– opłaty z tytułu umowy na obsługę zewnętrznego systemy lokalizacyjnego albo urządzenia pokładowego

– opłaty z tytułu umowy leasingu, najmu lub dzierżawy zewnętrznego systemu lokalizacyjnego albo urządzenia pokładowego bądź innej umowy o podobnym charakterze

Kwota do odliczenia:

W tym przypadku wydatki podlegające uldze obliczamy bez VAT. Wydatki będą podlegać odliczeniu od dochodu opodatkowanego podatkiem dochodowym.

Wydatki będą zaliczone do odliczenia od przychodu do kwoty stanowiącej iloczyn i liczny zewnętrznych systemów lokalizacyjnych lub pokładowych.

11. Ulga za terminal płatniczy

Forma opodatkowania: zasady ogólne, liniówka, ryczałt

W tym przypadku ulga dotyczy nas, kiedy nabyliśmy w ostatnim roku terminal płatniczy. W przypadku tej ulgi możemy odliczyć:

– koszt terminala

– opłatę interchange

– opłatę akceptanta

– opłatę systemową

– opłaty z tytułu korzystania z terminala

Kwota do odliczenia:

Tę ulgę również odliczamy na podstawie obliczenia podatku dochodowego. W tym przypadku mamy dwa limity odliczeń:

– 1000 zł w roku – dla przedsiębiorców, którzy powinni posiadać terminal płatniczy

– 2500 zł w roku – dla przedsiębiorców, którzy nie posiadają obowiązku prowadzenia ewidencji na rzecz osób fizycznych

12. Ulga sponsoringowa

Forma opodatkowania: zasady ogólne, liniówka

Ulga sponsoringowa to nowa ulga wprowadzona w Polskim Ładzie. Jej założeniem jest wsparcie rozwoju lokalnych klubów sportowych oraz działalności kulturalnych i oświatowych.

Możemy z niej skorzystać, jeżeli wspieramy:

– organizacje sportowe

– działalność edukacyjną

– działalność kulturalną

Kwota do odliczenia:

Tę ulgę odliczamy na podstawie odliczenia od podstawy opodatkowania. W tym przypadku to 50% kosztów uzyskania przychodów.

Kwota odliczenia nie może przekroczyć dochodu z danego roku podatkowego. Ulga ta daje możliwość rozliczenia 150% kosztów. 100% jako koszt uzyskania przychodu, a 50% jako odliczenie w ramach ulgi.

13. Ulga od darowizny

Forma opodatkowania: zasady ogólne, liniówka, ryczałt

Dość często wykorzystywana ulga do odliczenia. Od podatku dochodowego możemy odliczyć darowiznę przeznaczoną na różne cele. Prowadząc działalność możemy skorzystać z ulgi i odpisu, przekazując środki na następujące cele:

– kościelne

– kształcenie zawodowe, np. wsparcie szkół kształcenia zawodowego

– walkę z pandemią COVID

– krwiodawstwo

– organizacje działalności pożytku publicznego

Ważne:

– Warto pamiętać, że nie możemy odliczyć darowizny przekazanej na rzecz osób fizycznych, prawnych i organizacji, które nie posiadają osobowości prawnej.

– Darowizna, to nie tylko środki finansowe. Do darowizny możemy zaliczyć również darowizny rzeczowe, które nabyliśmy. W takim przypadku, musimy posiadać fakturę do wglądu. Jako kwota darowizny, bierzemy pod uwagę kwotę brutto. Musimy oprócz fv posiadać oświadczenie obdarowanego.

– Darowizna powinna być udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek obdarowanego.

Kwota do odliczenia:

Tutaj też ulgę odliczamy od podstawy obliczenia podatku.

Najczęstsze odliczenia:

– Darowizna na walkę z COVID

Do 100% dochodu. Od 100 do 200% wartości przekazanej darowizny.

– Darowizna na rzecz kościoła

W tym przypadku do 6% dochodu podatnika

– Darowizna na cel pożytku publicznego i cele edukacyjne

Tutaj również do 6% dochodu podatnika

Podsumowanie:

Niewątpliwie dzięki ulgom możemy w znaczny sposób zmienić wysokość naszego podatku dochodowego. Na pewno warto zapoznać się z możliwościami takowych odliczeń w naszej, konkretnie sytuacji.

Fakt odliczeń z tytułu ulg, utrudnia nieco fakt zmian kwot, a także zasad stosowania ulg przez rząd.